PICCJ. Spălare de bani, stabilire cu rea-credinţă de către contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribuţiilor, neglijenţă în serviciu. Trimitere în judecată, sechestru

PICCJ. Spălare de bani, stabilire cu rea-credinţă de către contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribuţiilor, neglijenţă în serviciu. Trimitere în judecată, sechestru.

Procurori ai Secţiei de urmărire penală şi criminalistică din cadrul Parchetului de pe lângă Înalta Curte de Casaţie şi Justiţie au finalizat cercetările şi au dispus trimiterea în judecată a inculpaţilor:

– D. S. N. sub aspectul săvârşirii infracţiunilor de:
– spălare de bani în formă continuată;
– instigare la fapta de stabilire cu rea-credinţă de către contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribuţiilor, având ca rezultat obţinerea, fără drept, a unor sume de bani cu titlu de rambursări sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compensări datorate bugetului general consolidat;
– instigare la fapta de tentativă de stabilire cu rea-credinţă de către contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribuţiilor, având ca rezultat obţinerea, fără drept, a unor sume de bani cu titlu de rambursări sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compensări datorate bugetului general consolidate;

– D. C. A. sub aspectul săvârşirii infracţiunilor de:
– spălare de bani în formă continuată;
– instigare la fapta de stabilire cu rea-credinţă de către contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribuţiilor, având ca rezultat obţinerea, fără drept, a unor sume de bani cu titlu de rambursări sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compensări datorate bugetului general consolidat;
– complicitate la fapta de stabilire cu rea-credinţă de către contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribuţiilor, având ca rezultat obţinerea, fără drept, a unor sume de bani cu titlu de rambursări sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compensări datorate bugetului general consolidat;
– instigare la fapta de tentativă de stabilire cu rea-credinţă de către contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribuţiilor, având ca rezultat obţinerea, fără drept, a unor sume de bani cu titlu de rambursări sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compensări datorate bugetului general consolidat;
– complicitate la fapta de tentativă de stabilire cu rea-credinţă de către contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribuţiilor, având ca rezultat obţinerea, fără drept, a unor sume de bani cu titlu de rambursări sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compensări datorate bugetului general consolidat;

– C. C. D.(avocat în cadrul Baroului Bucureşti) şi L. A. sub aspectul săvârşirii infracţiunilor de :
– spălare de bani în formă continuată;
– complicitate la fapta de stabilire cu rea-credinţă de către contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribuţiilor, având ca rezultat obţinerea, fără drept, a unor sume de bani cu titlu de rambursări sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compensări datorate bugetului general consolidate;
– complicitate la fapta de tentativă de stabilire cu rea-credinţă de către contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribuţiilor, având ca rezultat obţinerea, fără drept, a unor sume de bani cu titlu de rambursări sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compensări datorate bugetului general consolidat;

– S. R. sub aspectul săvârşirii infracţiunilor de:
– spălare de bani în formă continuată;
– complicitate la fapta de stabilire cu rea-credinţă de către contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribuţiilor, având ca rezultat obţinerea, fără drept, a unor sume de bani cu titlu de rambursări sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compensări datorate bugetului general consolidat;

– I. L. sub aspectul săvârşirii infracţiunilor de:
– spălare de bani în formă continuată;
– complicitate la fapta de tentativă de stabilire cu rea-credinţă de către contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribuţiilor, având ca rezultat obţinerea, fără drept, a unor sume de bani cu titlu de rambursări sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compensări datorate bugetului general consolidat;
– stabilire cu rea-credinţă de către contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribuţiilor, având ca rezultat obţinerea, fără drept, a unor sume de bani cu titlu de rambursări sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compensări datorate bugetului general consolidat;

– B. T. sub aspectul săvârşirii infracţiunilor de:
– spălare de bani în formă continuată;
– complicitate la fapta de tentativă de stabilire cu rea-credinţă de către contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribuţiilor, având ca rezultat obţinerea, fără drept, a unor sume de bani cu titlu de rambursări sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compensări datorate bugetului general consolidat;
– tentativă de stabilire cu rea-credinţă de către contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribuţiilor, având ca rezultat obţinerea, fără drept, a unor sume de bani cu titlu de rambursări sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compensări datorate bugetului general consolidat;

– B. M.  sub aspectul săvârşirii infracţiunii de:
– stabilire cu rea-credinţă de către contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribuţiilor, având ca rezultat obţinerea, fără drept, a unor sume de bani cu titlu de rambursări sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compensări datorate bugetului general consolidat;

– G. A. A. şi A. A.  sub aspectul săvârşirii infracţiunilor de:
– spălare de bani în formă continuată;
– stabilire cu rea-credinţă de către contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribuţiilor, având ca rezultat obţinerea, fără drept, a unor sume de bani cu titlu de rambursări sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compensări datorate bugetului general consolidat;

– A. D. sub aspectul săvârşirii infracţiunii de:
– complicitate la fapta de stabilire cu rea-credinţă de către contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribuţiilor, având ca rezultat obţinerea, fără drept, a unor sume de bani cu titlu de rambursări sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compensări datorate bugetului general consolidat;

– G. C., A. D., V. L., B. D. S., C. M., G. (G.) A. (inspectori fiscali în cadrul ANAF), sub aspectul săvârşirii infracţiunii de neglijenţă în serviciu.

În rechizitoriul întocmit în cauză, procurorii au reţinut următoarea situaţie de fapt:
În perioada 2010 – 2014, inculpații C. G. D. și D. S. N. împreună cu inculpații S. R., L. D., I. L., B. T., B. M., G. A. A., A. G. și A. D., au conceput și dezvoltat un sistem de creare a unor circuite comerciale fictive, constând în achiziții și livrări fictive de mărfuri, care să conducă la acumularea de TVA de rambursat, scopul final fiind cel al formulării de cereri de rambursare de TVA și al obținerii, în acest fel, a unor sume necuvenite de la bugetul de stat.
În concret, sistemul de fraudare gândit de inculpați presupunea utilizarea unei societăți de tip tampon, controlată de aceștia, ce simula achiziții de bunuri la prețuri modice, care ulterior erau facturate fictiv, la valori supraevaluate, către alte societăți (de asemenea controlate de inculpați). Aceste operațiuni generau TVA deductibil, a cărei rambursare era solicitată de reprezentații acestor din urmă societăți.
De asemenea, întrucât pentru societatea tampon operațiunile comerciale descrise generau TVA colectat (de plată către bugetul de stat), stingerea prin deducere a obligației de plată se realiza prin înregistrarea de cheltuieli fictive de la alte societăți controlate de inculpați, a căror funcție era emiterea de facturi în acest scop. La rândul lor, aceste societăți își stingeau obligația de plată a TVA colectat în urma emiterii facturilor, prin înregistrarea de cheltuieli fictive de la alte societăți controlate de inculpați, iar operațiunile continuau, conducând la crearea unor circuite comerciale fictive.
Inculpații au folosit, ca  obiect al tranzacțiilor între societatea de tip tampon și cele solicitante de TVA, bunuri necorporale constând în soft integrator media, site-uri, conţinut editorial al unor reviste digitale sau drepturi de autor, profitând astfel de caracterul de noutate al acestui tip de tranzacții, pentru care tratamentul fiscal nu era îndeajuns de particularizat, dar și de lipsa cunoștințelor necesare stabilirii valorii de piață a acestora, ceea ce facilita soluționarea favorabilă a cererilor de rambursare de TVA.
În perioada 2011 – 2014, inculpații au depus la Administrațiile Finanțelor Publice de sector un număr de 15 cereri de rambursare de TVA, trei dintre acestea fiind admise de Administrația Finanțelor Publice – Sector 3.
În acest context inculpații au obţinut, fără drept, cu titlu de rambursări sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compensări datorate bugetului general consolidat, suma totală de 7.445.614 lei.
În urma cercetărilor efectuate a rezultat că inculpații G. C., A. D., V. L., B. D. D., inspectori fiscali în cadrul AFP – Sector 3 București, ce au alcătuit echipele de inspecție ce urmau să efectueze verificări în vederea soluționării cererilor de rambursare TVA formulate de societățile M4M SRL, SC PCP SRL şi SC N&BD SRL și-au îndeplinit în mod necorespunzător atribuțiile ce le reveneau în contextul acestor verificări.
Caracterul necorespunzător al modului de îndeplinire a atribuțiilor de serviciu a fost apreciat în raport de factorii de risc existenți în fiecare caz în parte, ce ridicau suspiciuni cu privire la existența unei posibile fraude fiscale în materie de TVA și a rezultat din:
– omisiunea efectuării controalelor încrucișate sau efectuarea acestora cu nerespectarea Metodologiei de inspecţie fiscală a taxei pe valoare adăugată (efectuarea controalelor la puncte de lucru sau alte spații stabilite de contribuabil, contrar metodologiei de efectuare a inspecției care instituie obligația echipei de inspecție de a verifica, prin deplasarea la fața locului, dacă investiția este reală, stabilirea altor obiective decât cele prevăzute în metodologie);
– verificarea superficială a facturilor, devizelor și contractelor care au stat la baza achizițiilor făcute de societățile ce au solicitat rambursarea de TVA;
– omisiunea efectuării de verificări în vederea stabilirii scopului investiției, respectiv dacă investiția a fost efectuată în scopul obținerii de venituri impozabile;
– omisiunea de a analiza riscul de supraevaluare a prețurilor de achiziție.
De asemenea, s-a stabilit că inculpatele G. (G.) A. și C. M., care la data comiterii faptelor îndeplineau funcțiile de șef adjunct al AFP – Sector 3 și, respectiv, șef de serviciu în cadrul AFP – Sector 3 București, și-au îndeplinit la rândul lor, în mod defectuos atribuțiile ce le reveneau în aceste calități, în legătură cu avizarea și aprobarea rapoartelor de inspecție fiscală, în sensul că au omis să analizeze sau au analizat superficial documentele primare şi de sinteză pe care s-au întemeiat constatările făcute de echipele de inspecție, astfel încât nu au observat inadvertențele și deficiențele din rapoartele întocmite de acestea.

Prejudiciul estimat a fi produs în cauză, ca urmare a săvârşirii infracţiunilor menţionate este de 7.445.614 lei, sumă cu care statul român, reprezentat prin Agenţia Naţională de Administrare Fiscală  s-a constituit parte civilă.

În cursul urmăririi penale, în vederea recuperării prejudiciului, procurorul a dispus măsura sechestrului asupra unor bunuri mobile și imobile aparținând inculpaților G. C., A. D., V. L., B. D. S., C. M., G. (G.) A.

Dosarul a fost trimis, spre competentă soluţionare, Curții de Apel București.

Această etapă a procesului penal reprezintă, conform Codului de procedură penală, finalizarea anchetei penale şi trimiterea rechizitoriului la instanţă, spre judecare, situaţie care nu poate în niciun fel să înfrângă principiul prezumţiei de nevinovăţie.

:: sursa: www.mpublic.ro

Georgiana-Camelia Luciu
Cornelia Dăroi

Secţiuni: Drept penal

Cuvinte cheie: Cornelia DĂROI, Georgiana-Camelia LUCIU, neglijenta in serviciu, Parchetul de pe langa Inalta Curte de Casatie si Justitie, sechestru, spalare de bani, stabilire cu rea-credinţă de către contribuabil a impozitelor taxelor sau contribuţiilor, trimitere in judecata

Vă invităm să publicaţi şi dumneavoastră pe JURIDICE.ro. Ne bucurăm să aducem gândurile dumneavoastră la cunoştinţa comunităţii juridice şi publicului larg. Apreciem generozitatea dumneavoastră de a împărtăşi idei valoroase. JURIDICE.ro este o platformă de exprimare. Publicăm chiar şi opinii cu care nu suntem de acord, publicarea pe JURIDICE.ro nu semnifică asumarea de către noi a mesajului transmis de autor. Totuşi, vă rugăm să vă familiarizaţi cu obiectivele şi valorile Societătii de Stiinţe Juridice, despre care puteţi citi aici. Pentru a publica pe JURIDICE.ro vă rugăm să luaţi în considerare Condiţiile de publicare, Politica privind protecţia datelor cu caracter personal şi să ne scrieţi la adresa de e-mail redactie@juridice.ro!

JURIDICE.ro foloseşte şi recomandă My Justice.

Puteţi prelua gratuit în website-ul dumneavoastră fluxul de noutăţi JURIDICE.ro:
- Flux integral: www.juridice.ro/feed
- Flux secţiuni: www.juridice.ro/*url-sectiune*/feed
Pentru suport tehnic contactaţi-ne: tehnic@juridice.ro

Newsletter JURIDICE.ro

Am citit, am înţeles şi sunt de acord cu Politica privind protecţia datelor şi condiţiile procesatorului de newsletter Privacy Policy

Da, vreau să primesc newsletter

Abonare

Login | Nu aveti cont? Click aici pentru abonare!