Proiect de Ordin al Ministerului Finanțelor Publice – Clarificări în legătură cu implementarea FATCA și CRS
27.07.2016 | Daniel PETRE, Elena TRIFA

La data de 18 iulie 2016, Ministerul Finanțelor Publice a publicat un proiect de Ordin cu privire la obligațiile de raportare în temeiul legislației internaționale ratificată de România. Mai exact, Ordinul prezintă clarificări, norme de implementare și norme privind Standardul Comun de Raportare “CRS” (în engleză – “Common Reporting Standard”) și Acordul pentru Îmbunătățirea Conformării Fiscale Internaționale pentru „FATCA” (în engleză “Foreign Account Tax Compliance Act”).

Ordinul este structurat pe XII Capitole și cuprinde o gamă largă de informații solicitate în scopuri de raportare, cum ar fi:

– Explicația termenilor care vor corela dispozițiile Ordinului cu alte dispoziții legislative în vigoare și cu legislația CRS și FATCA;

– Clarificări cu privire la instituțiile financiare care fac obiectul reglementărilor de raportare în conformitate cu legislația aplicabilă;

– Clarificări aduse cu privire la conturile care fac obiectul raportării și a conturilor specifice care nu fac obiectul raportării;

– Informații specifice care sunt solicitate în vederea raportării din partea Instituțiilor Financiare Raportoare “RFI” și informații care urmează să fie raportate numai la cerere;

– Calendar de raportare privind perioadele anterioare (i.e. anul 2014 și anul 2015), perioade prezente și viitoare și informații care sunt solicitate pentru fiecare perioadă de raportare. În această privință, sunt solicitate informații diferite în funcție de perioade de raportare anterioare, prezente și viitoare;

– Procedură cu privire la raportarea continuă a conturilor raportabile inactive;

– Specificații generale privind diligența fiscală în ceea ce privește indivizii și entitățile care au conturi raportabile preexistente sau care deschid noi conturi raportabile. Specificațiile privind diligența fiscală prevăd posibilitatea RFI-urilor de a folosi diverse modalități și de a aplica anumite proceduri pentru a obține informații raportabile privind conturile raportabile;

– Proceduri speciale privind diligența fiscală ce trebuie efectuată de către RFI-uri.

Daniel Petre
Director DELOITTE ROMÂNIA

Elena Trifa
Manager DELOITTE ROMÂNIA