Lista UE a jurisdicțiilor necooperante în scopuri fiscale
13.11.2018 | Elena ALBU

Elena ALBU

În Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria C 403/4 din 9 noiembrie 2018 a fost publicată Lista UE a jurisdicțiilor necooperante în scopuri fiscale – Raportul Grupului de lucru pentru codul de conduită (impozitarea întreprinderilor) prin care se propun modificări ale anexelor la concluziile Consiliului din 5 decembrie 2017, inclusiv eliminarea de pe listă a unei jurisdicții.

1. Samoa Americană

Samoa Americană nu aplică niciun schimb automat de informații financiare, nu a semnat și nu a ratificat, inclusiv prin jurisdicția de care depinde, Convenția multilaterală a OCDE privind asistența administrativă reciprocă astfel cum a fost modificată, nu aplică standardele minime BEPS și nu s-a angajat să abordeze aceste chestiuni până la 31 decembrie 2018.

2. Guam

Guam nu aplică niciun schimb automat de informații financiare, nu a semnat și nu a ratificat, inclusiv prin jurisdicția de care depinde, Convenția multilaterală a OCDE privind asistența administrativă reciprocă astfel cum a fost modificată, nu aplică standardele minime BEPS și nu s-a angajat să abordeze aceste chestiuni până la 31 decembrie 2018.

3. Samoa

Samoa are un regim fiscal preferențial dăunător și nu s-a angajat să abordeze această chestiune până la 31 decembrie 2018.

Angajamentul asumat de Samoa de a îndeplini criteriul 3.1 va fi monitorizat.

4. Trinidad și Tobago

Trinidad și Tobago nu a semnat și nu a ratificat Convenția multilaterală a OCDE privind asistența administrativă reciprocă în materie fiscală, astfel cum a fost modificată, are un regim fiscal preferențial dăunător și nu s-a angajat să abordeze aceste probleme până la 31 decembrie 2018.

Angajamentul asumat de Trinidad și Tobago de a îndeplini criteriile 1.1 și 1.2 va fi monitorizat.

5. Insulele Virgine Americane

Insulele Virgine Americane nu aplică niciun schimb automat de informații financiare, nu au semnat și nu au ratificat, inclusiv prin jurisdicția de care depind, Convenția multilaterală a OCDE privind asistența administrativă reciprocă astfel cum a fost modificată, au regimuri fiscale preferențiale dăunătoare și nu s-au angajat în mod clar să le modifice sau să le anuleze, nu aplică standardele minime BEPS și nu s-au angajat să abordeze aceste chestiuni până la 31 decembrie 2018.

Consilier juridic Elena Albu